Revisorer – vad kan ni om pensionsstiftelser?

Vi är båda verksamma i en organisation med över 50 års erfarenhet avseende administration av pensionsstiftelser för ägarledda bolag. En pensionsstiftelses ändamål är att trygga arbetsgivares utfästelse om pension till sina arbetstagare och/eller dess efterlevande. I Sverige regleras detta i den så kallade Tryggandelagen. Varje pensionsstiftelse har en styrelse inklusive ordförande och verksamheten granskas av en revisor eller redovisningskonsult.

Konstruktionen är relativt okänd, men närmast standard bland svenska storföretag.

Pensionsstiftelser har funnits ganska länge och var på 1980- och -90-talen en skatteförmånlig affär för bolaget vid avsättning till pension. Idag ser kartan lite annorlunda ut då företagaren har flera olika valmöjligheter att erhålla lågbeskattat kapital. Men icke för ty så kvarstår dock ett antal betydande fördelar såsom flexibla uttagsmöjligheter vid pension och vid generationsskifte. Vårt intryck är att både kunskap och insikter alltmer är på väg att försvinna från delar av revisionsbranschen kring dessa frågor och denna rättsfigur.

Tjänstepension förknippas idag i huvudsak enbart av försäkringslösningar. Vi menar att detta inte bör vara hela bilden. Tjänstepension kan tryggas på flera sätt, allt ifrån försäkring i form av tjänstepension, företagsägd kapitalförsäkring (direktpension) till pensionsstiftelse. Kunskap behövs självklart om samtliga alternativ och ska bedömas utifrån klientens förutsättningar. Samtidigt är vi rädda för att nuvarande och kommande generation av revisorer riskerar att tappa bort viktig kunskap och insikter kring tryggandet av tjänstepension i stiftelse. Vi tror detta är angeläget att lyfta då det är fråga om ett betydelsefullt affärsområde som kanske behöver återupptäckas till fromma för branschen och därmed klienten och närstående intressenter.

Är ni revisorer inte intresserade av ett ”nytt” affärsområde?

Tjänstepension i egen regi skapas genom att bolaget tryggar pension som utfästs till ägarna och dess familjer i en pensionsstiftelse. Denna utgör både säkerhet och trygghet för både bolag och blivande pensionär.

Pensionsstiftelsen är en gemensam förmögenhetsmassa för den eller de personerna som omfattas av stiftelsens ändamål. Låt oss peka på några av pensionsstiftelsens unika egenskaper som inte alltid uppmärksammas, såsom exempelvis: flexibla uttagsmöjligheter, möjlighet till omfördelning mellan destinatärerna, samt möjlighet till återlån mot godkänd säkerhet för kommersiella investeringssyften.

Om vi kan hjälpa dig som revisor/redovisningskonsult med att utöka kunskapsbanken avseende hela bilden så finns vi här. Hjälp till självhjälp! Varför inte ta steget att addera kunskap kring ovan sagda inför nästa års planering av kunskapspåfyllnad. Alla vill ju vara en bra rådgivare och i många fall kan pensionsstiftelsen såsom bortglömd möjlighet faktiskt erbjuda många möjligheter för klienten. Det ena behöver inte utesluta det andra. Det finns plats för både försäkringsform tillika pension från en stiftelse. Vi menar att revisorn/redovisningskonsulten åtminstone bör vara medveten om att dessa alternativ kan komplettera varandra för ägarna till bolaget och deras familjer.

Läs också:

• Så tänker byråerna kring partners och pension